סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מציע תמריץ רב ערך לתורמים בודדים לתמוך בעמותות ובארגוני צדקה בישראל. סעיף זה מאפשר לתורמים לקבל זיכוי מס של עד 35% על תרומות העולה על 190 שקלים. הטבת המס לא רק מועילה לתורמים ומפחיתה מגובה המיסים שלהם, אלא גם משמשת כלי חשוב ורב עוצמה לעידוד תרומות בקרב הציבור למטרות צדקה. במאמר זה, אנו מתעמקים בפרטים של סעיף 46, בוחנים את משמעותו, מבינים מהם קריטריוני הזכאות וכיצד ניתן לרתום אותו לתמיכה במטרות צדקה.
הבנת היתרונות של סעיף 46
זיכוי מס על תרומות לצדקה: סעיף 46 מספק לתורמים ותאגידים בודדים את האפשרות לקבל זיכוי מס עבור תרומות לטובתת הציבור שהם תרמו לעמותות זכאיות ולתאגידים. זיכוי מס זה יכול להפחית באופן משמעותי את גובה המיסים של אדם, מה שהופך אותו לאופציה אטרקטיבית עבור שמי שמחפש למקסם את ההשפעה של התרומות שלו לצדקה.
מגבלות על זיכוי מס: זיכוי המס המוצע לפי סעיף 46 כפוף למגבלות ספציפיות. אלו שתורמים יכולים לקבל הטבות מס עד למקסימום של כ-9 מיליון שקלים או 30% מההכנסה החייבת שלהם, לפי הנמוך מביניהם. זיכוי מס זה יכול להיות מתורגם לחיסכון משמעותי, מה שהופך אותו לאופציה מושכת עבור אנשים פרטיים ותאגידים.
עידוד תרומה ציבורית: סעיף 46 הוא כלי רב עוצמה לעידוד תרומות, צדקות ותמיכה בארגונים הפועלים לשיפור רווחת החברה. על ידי מתן תמריץ נוסף לתורמים, הממשלה יכולה לסייע בחיזוק רשת התמיכה שמציע המגזר השלישי. למרות שהטבת המס מיטיבה בעיקר עם התורמים מבחינת ההקלה במיסים, עצם הקיום שלה מעודד ארגונים לחפש תרומות ולקדם את המשימה שלהם.
על אילו ארגונים חל למעשה סעיף 46 לפקודת מס הכנסה?
על מנת להיכלל בסעיף 46 לפקודת מס הכנסה, נדרש אישור מרשויות המס המכירות בעמותה ככזאת שחלה עליה הטבה זו. להבדיל מהטבות מס הניתנות לעמותות בכפוף לתקנות המס החלות עליהן באופן אוטומטי ללא צורך בבקשה מיוחדת, על מנת לקבל אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה יש לפנות באופן יזום אל רשויות המס ולקבל את האישור הייעודי. אישור זה יינתן בכפוף לאישור ועדת המלכ”רים של רשות המס הישראלית ובאישורה של ועדת הכספים של הכנסת. בנוסף, האישור אינו ניתן לכל עמותה הפועלת בשם כל מטרה חוקית ללא כוונת רווח, אלא רק לעמותה אשר מטרתה מוגדרת תחת “מטרה ציבורית” המפורטת בתוך רשימה מוגדרת. כמובן, שאישור זה מותנה גם בהחזקת אישור ניהול תקין תקף בידי העמותה.
כלומר, על מנת להיכלל בסעיף 46, הארגון צריך לעמוד במספר תנאים, תוכלו לבדוק את הזכאות שלכם באמצעות שימוש בסימולטור של אתר רשות המיסים ולבדוק אם אתם עומדים בקריטריונים:
- הכרה: הארגון חייב להיות מוכר על ידי רשות המיסים כעמותה או חברה לתועלת הציבור.
- מטרה: הארגון חייב לפעול למען מטרה ציבורית מוגדרת בפקודת מס הכנסה.
- אישורים: הארגון חייב להיות בעל אישור ניהול תקין תקף.
טיפים נוספים
הנה כמה טיפים שיכולים לעזור לכם להפיק את המרב מסעיף 46 ולהקטין את חבות המס שלכם:
- בדקו זכאות: על מנת לקבל החזר על תרומות לפי סעיף 46, העמותה או החברה לתועלת הציבור צריכה להיות מוכרת על ידי רשות המיסים כעמותה או חברה לתועלת הציבור. תוכלו לבדוק אם העמותה שאתם רוצים לתרום לה זכאית לסעיף 46 באתר רשות המיסים.
- ודאו סימן על הקבלה: כדי לקבל את הזיכוי במס, חשוב שתסופק לכם קבלה על התרומה עם סימון בולט של המילים "תרומה" ו"זיכוי מס". הקבלה צריכה לכלול גם את סכום התרומה, את מספר האישור של העמותה, ואת התאריך שבו התרומה התקבלה.
- הכניסו לדוח מס הכנסה: כדי לקבל את הזיכוי במס, אתם צריכים להוסיף את סכום הזיכוי לדוח המס שלכם בשנה שלאחר התרומה. אתם יכולים לעשות זאת על ידי הגשת דוח שנתי למס הכנסה או באמצעות השירות המקוון של רשות המיסים.
- שמרו על הקבלות: רשות המיסים יכולה לבקש לראות את הקבלות שלכם כדי לאשר את הזיכוי במס. לכן, חשוב לשמור על הקבלות שלכם עד 5 שנים.
לסיכום
סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מהווה כלי רב עוצמה לעידוד תרומות ונתינה למטרות הציבור בישראל. על ידי הצעה של הטבות מס לתורמים התורמים לעמותות זכאיות ולתאגידים לתועלת הציבור, סעיף זה מקדם את רווחת הציבור, מחזק את המגזר השלישי ומאפשר לתורמים למקסם את ההשפעה של תרומותיהם. בנוסף, ארגונים המבקשים לרתום את ההטבות של סעיף 46 יכולים ליישר קו יזום עם תקנות המס ולבקש אישור להציע הטבות מס לתומכים שלהם.
